门槛看的是应税营业额，免税供应（如住宅租金）不计入。
新加坡指南银行开户与税务
BANKING & TAX
GST 什么时候必须注册
一句话答案
应税营业额超过 S$100 万就必须注册 GST（税率 9%），有回溯和前瞻两种判断口径。低于门槛可自愿注册。回溯：任一日历年结束时过去 12 个月应税营业额超 S$100 万，须在 30 天内申请。前瞻：可合理预期未来 12 个月会超（如签了大合同），也须在 30 天内申请；2025 年 7 月 1 日或之后产生的前瞻注册义务，注册于预期形成之日起 2 个月后生效。2026 年 4 月起，所有新的自愿注册者须用 InvoiceNow 电子发票系统。
注册门槛与时限
| 判断口径 | 触发条件 | 期限 |
|---|---|---|
| 回溯（retrospective） | 任一日历年末，过去 12 个月应税营业额 > S$100 万 | 年末后 30 天内申请 |
| 前瞻（prospective） | 可合理预期未来 12 个月 > S$100 万（如签了大合同） | 形成该预期后 30 天内申请；注册于形成预期之日起 2 个月后生效（2025 年 7 月 1 日起的新规） |
| 自愿注册 | 低于 S$100 万 | 可选，须至少维持 2 年 |
| GST 税率 | 9%（自 2024 年 1 月起） | |
回溯 vs 前瞻：两种判断口径
回溯口径：看过去。每个日历年（1-12 月）结束时，回看过去 12 个月的应税营业额，若超过 S$100 万，须在年末后 30 天内申请。例：某公司 2026 全年应税营业额 S$110 万，须在 2027 年 1 月 30 日前申请，注册于 3 月 1 日生效。
前瞻口径：看未来。若你可合理预期未来 12 个月会超 S$100 万——典型情形是签了一份本身就跨过门槛的大合同——从形成该预期起 30 天内须申请。若前瞻注册义务在 2025 年 7 月 1 日或之后产生，注册于预期形成之日起 2 个月后生效（旧规为第 31 天）。IRAS 的用词是「可合理预期」（reasonably expect），并要求有文件支持该预期，例如已签合同／协议、已接受的报价或确认订单、固定月费发票，或显示过去 12 个月营业额已接近 S$100 万的收入报表。（来源：IRAS，2026-09 核实）
应税营业额指什么
门槛看的是「应税营业额」，不是总收入。应税营业额指若你已注册 GST、会产生 GST 的供应——标准税率和零税率供应都算，但免税供应（如住宅租金、某些金融服务）不算。搞清楚哪些收入计入门槛，才能准确判断要不要注册。
2026 年的 InvoiceNow 新规
这是最新的重要变化：自 2026 年 4 月起，所有新的自愿 GST 注册者，都必须通过 InvoiceNow（Peppol）网络向 IRAS 传送电子发票数据。这项要求分阶段实施——2025 年 11 月 1 日起，成立 6 个月内自愿注册的公司须使用；2026 年 4 月 1 日起，所有新申请自愿注册者须使用；2028 年 4 月 1 日起，新强制注册者及年供应 ≤ S$20 万的现有 GST 商家须使用；2029 年 4 月 1 日起为 ≤ S$100 万；2030 年 4 月 1 日起为 ≤ S$400 万；2031 年 4 月 1 日起为 > S$400 万（即全部）。年供应以 2025 日历年的申报数计。（来源：IRAS，2026-09 核实）如果你打算自愿注册，要提前准备 InvoiceNow-ready 的会计软件。
自愿注册值不值
低于门槛也可以自愿注册。好处是能抵扣进项税——如果你的客户多是 GST 注册企业，这尤其有利。但注意两点：一旦自愿注册须至少维持 2 年；且 2026 年 4 月起自愿注册就得上 InvoiceNow。是否值得，取决于你的客户结构和合规成本。
常见误区
有 30 天期限。逾期 IRAS 会把注册日期回溯到应注册之日，追缴你从未收取的 GST，并可能罚款最高 S$10,000，另加所欠 GST 10% 的罚金。
2026 年 4 月起自愿注册须上 InvoiceNow，且要维持至少 2 年。
我们怎么处理
我们帮你判断应税营业额有没有跨门槛、该走回溯还是前瞻口径、什么时候必须申请，并评估自愿注册值不值、InvoiceNow 怎么准备。相关服务见公司注册与合规；年度税务义务见每年必须做的合规事项。
常见问题
营业额多少必须注册 GST？
应税营业额超过 S$100 万必须注册。有回溯（过去 12 个月）和前瞻（预期未来 12 个月）两种口径，触发后 30 天内申请。
GST 税率是多少？
9%，自 2024 年 1 月起适用（此前从 7% 分两阶段升至 8% 再到 9%）。
低于门槛可以注册吗？
可以自愿注册，能抵扣进项税，适合客户多为 GST 企业的情形。但须至少维持 2 年，且 2026 年 4 月起须上 InvoiceNow。
InvoiceNow 是什么，影响谁？
IRAS 的电子发票系统（Peppol 网络）。2026 年 4 月起所有新申请自愿注册者必须使用，之后分阶段扩展：2028 年 4 月（新强制注册者及年供应 ≤ S$20 万的现有商家）、2029 年 4 月（≤ S$100 万）、2030 年 4 月（≤ S$400 万）、2031 年 4 月（全部 GST 商家）。
超了门槛没及时注册会怎样？
有 30 天申请期限。逾期 IRAS 会把注册日期回溯到应注册之日，你须为过去的销售补缴 GST（即使当时没向客户收取），并可能被罚款最高 S$10,000，另加所欠 GST 10% 的罚金，甚至被起诉。
资料来源：IRAS（GST 注册门槛、回溯/前瞻口径、9% 税率、InvoiceNow 分阶段要求）。数据核实于 2026 年 7 月；InvoiceNow 完整时间表、前瞻注册生效日、前瞻佐证文件与逾期注册罚则于 2026-09 按 IRAS 复核，以 IRAS 最新公告为准。本文为一般性资讯，不构成税务意见。
不确定要不要注册 GST？
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