門檻看的是應稅營業額，免稅供應（如住宅租金）不計入。
新加坡指南銀行開戶與稅務
BANKING & TAX
GST 什麼時候必須註冊
一句話答案
應稅營業額超過 S$100 萬就必須註冊 GST（稅率 9%），有回溯和前瞻兩種判斷口徑。低於門檻可自願註冊。回溯：任一日曆年結束時過去 12 個月應稅營業額超 S$100 萬，須在 30 天內申請。前瞻：可合理預期未來 12 個月會超（如簽了大合同），也須在 30 天內申請；2025 年 7 月 1 日或之後產生的前瞻註冊義務，註冊於預期形成之日起 2 個月後生效。2026 年 4 月起，所有新的自願註冊者須用 InvoiceNow 電子發票系統。
註冊門檻與時限
| 判斷口徑 | 觸發條件 | 期限 |
|---|---|---|
| 回溯（retrospective） | 任一日曆年末，過去 12 個月應稅營業額 > S$100 萬 | 年末後 30 天內申請 |
| 前瞻（prospective） | 可合理預期未來 12 個月 > S$100 萬（如簽了大合同） | 形成該預期後 30 天內申請；註冊於形成預期之日起 2 個月後生效（2025 年 7 月 1 日起的新規） |
| 自願註冊 | 低於 S$100 萬 | 可選，須至少維持 2 年 |
| GST 稅率 | 9%（自 2024 年 1 月起） | |
回溯 vs 前瞻：兩種判斷口徑
回溯口徑：看過去。每個日曆年（1-12 月）結束時，回看過去 12 個月的應稅營業額，若超過 S$100 萬，須在年末後 30 天內申請。例：某公司 2026 全年應稅營業額 S$110 萬，須在 2027 年 1 月 30 日前申請，註冊於 3 月 1 日生效。
前瞻口徑：看未來。若你可合理預期未來 12 個月會超 S$100 萬——典型情形是簽了一份本身就跨過門檻的大合同——從形成該預期起 30 天內須申請。若前瞻註冊義務在 2025 年 7 月 1 日或之後產生，註冊於預期形成之日起 2 個月後生效（舊規為第 31 天）。IRAS 的用詞是「可合理預期」（reasonably expect），並要求有文件支持該預期，例如已簽合約／協議、已接受的報價或確認訂單、固定月費發票，或顯示過去 12 個月營業額已接近 S$100 萬的收入報表。（來源：IRAS，2026-09 核實）
應稅營業額指什麼
門檻看的是「應稅營業額」，不是總收入。應稅營業額指若你已註冊 GST、會產生 GST 的供應——標準稅率和零稅率供應都算，但免稅供應（如住宅租金、某些金融服務）不算。搞清楚哪些收入計入門檻，才能準確判斷要不要註冊。
2026 年的 InvoiceNow 新規
這是最新的重要變化：自 2026 年 4 月起，所有新的自願 GST 註冊者，都必須通過 InvoiceNow（Peppol）網絡向 IRAS 傳送電子發票數據。這項要求分階段實施——2025 年 11 月 1 日起，成立 6 個月內自願註冊的公司須使用；2026 年 4 月 1 日起，所有新申請自願註冊者須使用；2028 年 4 月 1 日起，新強制註冊者及年供應 ≤ S$20 萬的現有 GST 商家須使用；2029 年 4 月 1 日起為 ≤ S$100 萬；2030 年 4 月 1 日起為 ≤ S$400 萬；2031 年 4 月 1 日起為 > S$400 萬（即全部）。年供應以 2025 日曆年的申報數計。（來源：IRAS，2026-09 核實）如果你打算自願註冊，要提前準備 InvoiceNow-ready 的會計軟件。
自願註冊值不值
低於門檻也可以自願註冊。好處是能抵扣進項稅——如果你的客戶多是 GST 註冊企業，這尤其有利。但注意兩點：一旦自願註冊須至少維持 2 年；且 2026 年 4 月起自願註冊就得上 InvoiceNow。是否值得，取決於你的客戶結構和合規成本。
常見誤區
有 30 天期限。逾期 IRAS 會把註冊日期回溯到應註冊之日，追繳你從未收取的 GST，並可能罰款最高 S$10,000，另加所欠 GST 10% 的罰金。
2026 年 4 月起自願註冊須上 InvoiceNow，且要維持至少 2 年。
我們怎麼處理
我們幫你判斷應稅營業額有沒有跨門檻、該走回溯還是前瞻口徑、什麼時候必須申請，並評估自願註冊值不值、InvoiceNow 怎麼準備。相關服務見公司註冊與合規；年度稅務義務見每年必須做的合規事項。
常見問題
營業額多少必須註冊 GST？
應稅營業額超過 S$100 萬必須註冊。有回溯（過去 12 個月）和前瞻（預期未來 12 個月）兩種口徑，觸發後 30 天內申請。
GST 稅率是多少？
9%，自 2024 年 1 月起適用（此前從 7% 分兩階段升至 8% 再到 9%）。
低於門檻可以註冊嗎？
可以自願註冊，能抵扣進項稅，適合客戶多為 GST 企業的情形。但須至少維持 2 年，且 2026 年 4 月起須上 InvoiceNow。
InvoiceNow 是什麼，影響誰？
IRAS 的電子發票系統（Peppol 網絡）。2026 年 4 月起所有新申請自願註冊者必須使用，之後分階段擴展：2028 年 4 月（新強制註冊者及年供應 ≤ S$20 萬的現有商家）、2029 年 4 月（≤ S$100 萬）、2030 年 4 月（≤ S$400 萬）、2031 年 4 月（全部 GST 商家）。
超了門檻沒及時註冊會怎樣？
有 30 天申請期限。逾期 IRAS 會把註冊日期回溯到應註冊之日，你須為過去的銷售補繳 GST（即使當時沒向客戶收取），並可能被罰款最高 S$10,000，另加所欠 GST 10% 的罰金，甚至被起訴。
資料來源：IRAS（GST 註冊門檻、回溯/前瞻口徑、9% 稅率、InvoiceNow 分階段要求）。數據核實於 2026 年 7 月；InvoiceNow 完整時間表、前瞻註冊生效日、前瞻佐證文件與逾期註冊罰則於 2026-09 按 IRAS 複核，以 IRAS 最新公告為準。本文為一般性資訊，不構成稅務意見。
不確定要不要註冊 GST？
應稅營業額有沒有跨門檻、走哪種口徑、何時必須申請，我們幫你判斷，並評估自願註冊值不值。
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